个人股权转让怎么做最划算?这样筹划可节税75%!

2020-10-20 17:18

在企业的经营发展中,股权转让是一种很常见的行为,股权转让过程中是需要缴税的,你知道这份税,该如何筹划吗?
个人股权转让行为有哪些?
股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为,包括以下几个情况:
1. 出售股权;
2. 公司回购股权;
3. 发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
4. 股权被司法或行政机关强制过户;
5. 以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
6. 以股权抵偿债务;
7. 其他股权转移行为
个人股权转让中产生的个税如何计算?
个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%。
计税公式:
应缴个人所得税=应纳税所得额×20%
其中股权收入转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。
纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。
股权转让所得的纳税筹划
筹划思路:
个人转让股权适用的税率是20%,目前利润100万元以下的小微企业适用的所得税税率仅为5%。
因此,如果能在最初投资时即设立双层公司,由上层小微企业作为转让股权的主体,利用小微企业的低税率优惠就可以最大限度地降低股权转让所得的税收负担。
根据《个人所得税法》的规定,个人取得股息需要缴纳20%的个人所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,公司从公司取得股息属于免税所得,不缴纳企业所得税。
很多被转让股权的企业中都有较大数额的未分配利润,如果能利用双层公司的结构,在股权转让之前将未分配利润分配至上一层公司,就可以降低股权转让的价格,从而降低股权转让的所得税。
个人转让股权需要缴纳个人所得税,个人转让股权的收益权不需要缴纳个人所得税。
纳税人可以通过股权代持的方式实现股权转让,待时机合适时再实际转让股权。
案例
马先生若干年前投资100万元获得甲公司10%的股权,现马先生准备以200万元的价格转让该10%的股权。周先生应当缴纳个人所得税=(200-100)*20%=20(万元)
筹划方案:
如果周先生在投资甲公司时采取双层公司结构,即周先生投资设立乙公司,乙公司投资100万元获得甲公司10%的股权,现乙公司以200万元的价格转让该10%的股权。
乙公司应当缴纳企业所得税=(200-100)*25%*20%=5(万元)。可节税15万元。
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